- Что такое корпоративное мошенничество?
- Корпоративное мошенничество в рамках УК
- Связь с коррупцией
- Как распознать корпоративное мошенничество?
- Почему сотрудники идут на преступления?
- Классификация и виды корпоративного мошенничества
- Борьба с корпоративным мошенничеством: меры, методы и расследования
- Разработка корпоративной этики и пересмотр фонда оплаты труда
Корпоративное мошенничество представляет собой серьезную угрозу, приводя к убыткам, утрате данных, коммерческой тайны и материальных ценностей. Рассмотрим основные схемы мошенничества и способы защиты от них.
Что такое корпоративное мошенничество?
Корпоративное мошенничество включает хищение активов или искажение отчетности с целью обмана стейкхолдеров — инвесторов, собственников, поставщиков, покупателей и контролирующих органов. Чаще всего такие действия совершают сотрудники компании, наносящие ущерб организации и коллегам.
Основными сферами, уязвимыми для мошенничества, являются инвестиционные проекты, капитальное строительство, финансы и работа с наличными, закупки и снабжение, продажи и логистика, а также благотворительность.
Корпоративное мошенничество в рамках УК
Хотя термин «корпоративное мошенничество» не используется в Уголовном кодексе РФ, его элементы регулируются рядом статей:
- Кража (ст. 158 УК РФ) — хищение имущества.
- Мошенничество (ст. 159 УК РФ) — обман при получении имущества.
- Ограничение конкуренции (ст. 178 УК РФ) — антиконкурентные соглашения.
- Принуждение (ст. 179 УК РФ) — принуждение к сделке.
- Злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК РФ) — личная выгода через служебные полномочия.
- Коммерческий подкуп (ст. 204 УК РФ) — незаконные сделки.
- Взяточничество (ст. 290, 291 УК РФ) — получение и дача взятки.
Связь с коррупцией
Корпоративное мошенничество часто связано с коррупцией, например, когда поставщик предлагает бонус за предпочтение его компании или покупателю предоставляют скидку с возвратом средств менеджеру.
Последствия могут быть как финансовыми, так и нефинансовыми:
- потеря репутации;
- снижение стоимости акций;
- ухудшение качества продукции из-за дешевых материалов;
- снижение конкурентоспособности и рентабельности;
- потеря привлекательности для инвесторов.
Как распознать корпоративное мошенничество?
Признаки мошенничества могут включать:
- несвоевременную подачу документов;
- тесные связи между менеджерами и контрагентами;
- изменения в отчетности без согласования;
- регулярные недостачи или излишки;
- превышение расходов по сравнению с доходами сотрудника.
Если такие сигналы выявлены, рекомендуется провести аудит.
Почему сотрудники идут на преступления?
Главная причина — стремление получить личную выгоду, независимо от ущерба компании. Преступники обычно действуют рационально, оценивая размер выгоды, вероятность наказания, его строгость и свою склонность к риску. Размер выгоды зависит от должности: сотрудники с низким доходом более склонны к хищению.
Неотвратимость наказания — ключевая мера для предотвращения мошенничества. Если компания не контролирует действия сотрудников, даже топ-менеджеры могут совершать хищения, уверенные в отсутствии последствий. Внедрение строгих санкций и контроля значительно снижает риски.
Отношение сотрудников к риску
Существует три категории сотрудников по отношению к риску:
- Рискофобы — избегают рисков, преступления совершают только при полной уверенности в отсутствии наказания.
- Рисконейтралы — не боятся рисков, если выгода от преступления значительно превышает издержки.
- Рискофилы — склонны к риску, для них важен процесс нарушения правил, а не только выгода.
Рискофилы — наиболее опасные сотрудники, поскольку для них сам процесс нарушения правил важнее, чем полученная выгода.
Корпоративное мошенничество — это серьезная угроза для бизнеса, особенно для крупных организаций. Важно не только выявлять факты мошенничества, но и внедрять превентивные меры, такие как контроль за действиями сотрудников, строгие наказания и создание корпоративной культуры доверия.
Классификация и виды корпоративного мошенничества
Корпоративное мошенничество можно классифицировать по различным признакам, что помогает выявить риски и схемы.
По отношению к компании:
- Внутреннее — действия совершаются сотрудниками или руководством организации.
- Внешнее — мошенничество совершают посторонние лица, такие как контрагенты или партнеры.
По характеру преступных действий:
- Махинации с активами — незаконное изъятие активов компании.
- Противоправные действия без хищения активов — подделка документов, ложная информация при трудоустройстве, искажение результатов собраний.
По классификации Ассоциации исследователей мошенничества:
- Корпоративная коррупция.
- Мошенничество с отчетностью.
- Неправомерное присвоение активов.
Махинации с материальными ценностями
Мошенничество с товаром включает ситуации, когда сотрудники манипулируют количеством товара, списывают больше, чем использовано, или продают неучтенные товары. Примеры:
- В магазине выявлена недостача на 800 000 рублей в товаре, когда сотрудник продавал товары, но не вносил деньги в кассу.
- На заводе работник пытался вывести лом цветного металла, но был пойман охраной.
Производственные махинации
Мошенничество на производстве может включать завышение норм расхода материалов, а также замену дорогих компонентов на дешевые аналоги, что наносит ущерб компании и репутации. Пример: замена пшеницы на солому при производстве кормов для животных.
Махинации с финансовой отчетностью
Мошенничество с финансовыми документами часто совершается, чтобы скрыть факты хищений или предоставить искаженную информацию стейкхолдерам. Это позволяет выводить деньги незаконным путем или получать дополнительное финансирование, которое затем также используется в личных целях.
Цены и подрядные работы
В схемах манипуляций с ценами сотрудник может завышать цену при заключении сделки с контрагентом, а разницу делить. Подрядчики могут:
- Использовать дешевые материалы, выдавая их за дорогие.
- Пропускать этапы работ, которые сложно проверить.
- Завышать объемы и стоимость услуг.
Пример: подрядчик, заключив контракт на благоустройство, заменил фонарные столбы на дешевые, присвоив разницу в цене.
Аффилированность с другими компаниями
Некоторые сотрудники заключают сделки на невыгодных условиях для компании, получая за это вознаграждение. Это может быть сделано через аффилированные компании или с помощью «кешбэка» от брокеров при оформлении контрактов.
Пример. В процессе заключения государственного контракта организация оплачивает независимую гарантию, но часть этой суммы идет в виде «кешбэка» ответственному сотруднику. Менеджеры по продажам также могут предоставлять скидки покупателям, получая взамен «откат» — процент от сделки.
Фальсификация документов
Сюда входят различные схемы, такие как подделка приказов о премиях, завышение командировочных расходов или фиктивное трудоустройство. Особенно тревожным является создание «мертвых душ», когда сотрудники получают зарплату, но не выполняют работу, а компания продолжает делать отчисления в социальные и пенсионные фонды.
Пример. Директор компании фиктивно устроил двух работников на должности сантехников и электриков, при этом их зарплаты поступали на его счета, а обязанности никто не выполнял. Уголовное дело было возбуждено, когда новый директор обнаружил несоответствия.
Махинации с отчетностью
Нередко сотрудники представляют ложные данные о результатах работы для достижения бонусов или премий. Это может касаться как финансовых показателей, так и других отчетных данных.
Пример. Два сотрудника банка оформили кредиты на подставных лиц с поддельными паспортами, что привело к ущербу на сумму 1,5 миллиона рублей. Сотрудники были привлечены к ответственности за мошенничество по статье 159 УК РФ.
Корпоративные махинации
- Мошенничество в строительстве — использование материалов для личных нужд или завышение объемов.
- Страховое мошенничество — инсценировка страховых случаев или завышение ущерба для получения выплат.
- Мошенничество на торгах — договоренности между поставщиками и заказчиками, препятствующие участию других компаний в аукционах.
Корпоративное мошенничество — это не только хищение денежных средств, но и нарушение корпоративной этики, завышение стоимости услуг и продуктов, что наносит ущерб компаниям и экономике в целом.
Борьба с корпоративным мошенничеством: меры, методы и расследования
Для защиты от корпоративного мошенничества компания должна применять как превентивные, так и реактивные меры.
Превентивные меры направлены на предотвращение возникновения угроз, а реактивные меры включают выявление фактов мошенничества и ликвидацию его последствий.
Расследование корпоративного мошенничества
В крупных компаниях расследованием занимаются службы экономической безопасности, комплаенс-контроля или внутреннего аудита. Для малого и среднего бизнеса такие подразделения, как правило, отсутствуют, и вопросы мошенничества решаются либо одним сотрудником, либо внешними аудиторами.
Процесс расследования включает несколько этапов:
- Обнаружение признаков мошенничества — анализ активности сотрудников: лоббирование интересов, несвоевременная сдача документов, отказ от передачи дел и т. д.
- Подготовка — сбор необходимой документации и информации.
- Расследование — построение гипотезы, опрос свидетелей, проверка отчетности, запросы в госорганы и сбор доказательств.
По итогам расследования комиссия принимает решения о привлечении к дисциплинарной ответственности, передаче дела в правоохранительные органы, разглашении результатов расследования и принятии профилактических мер.
Методы борьбы с корпоративным мошенничеством
Превентивные меры включают:
- Разделение полномочий и контроль за финансами — операции должны визировать несколько сотрудников из разных подразделений.
- Автоматизацию процессов — CRM- или ERP-системы с интегрированными сервисами проверки контрагентов делают операции прозрачными.
- Ограничение доступа к информации — доступ к данным должен быть у сотрудников только в пределах их работы.
- Использование систем мониторинга — программы позволяют отслеживать переписки, прикрепленные файлы и подозрительные действия.
- Установку видеонаблюдения — камеры контроля на складах и других ключевых участках компании.
- Тщательную проверку кандидатов — особенно на руководящие и материально ответственные позиции.
- Учет рабочего времени — ведение табелей для контроля над реальным временем работы сотрудников.
- Анализ подозрительной активности — обращение внимания на работу в нерабочее время или лоббирование интересов контрагентов.
- Контроль корпоративного климата — мониторинг настроений внутри коллектива для выявления потенциальных рисков.
Неотвратимость наказания также играет ключевую роль. Наличие четкой системы наказаний за корпоративное мошенничество, включая штрафы и увольнения, позволяет предотвратить правонарушения.
Разработка корпоративной этики и пересмотр фонда оплаты труда
Важно установить корпоративный кодекс, который четко обозначит допустимые и недопустимые действия. Также следует пересмотреть фонд оплаты труда — зарплата должна соответствовать рыночному уровню. В случае невозможности повышения зарплаты можно предложить альтернативные формы мотивации, такие как медицинское страхование или компенсация спортивных расходов.
Для обеспечения безопасности сделок важно проводить анализ контрагентов. Это включает проверку финансовой устойчивости, репутации, судебных дел и аффилированных организаций. Специализированные сервисы для автоматизированной проверки.
Важно помнить, что тотальный контроль может снизить комфорт работы. Лучшей практикой будет создание культуры доверия, обсуждение проблем и соблюдение внутренних правил безопасности для минимизации рисков корпоративного мошенничества.
На нашем сайте доступны программы ближайших форумов, списки спикеров и другая информация о наших проектах.
#pr #внешниесвязи #publicrelations #prforum #interforum #interforum
14 дней
HR-руководителю сегодня приходится работать в максимально хаотичных условиях, когда рост бизнеса или организации может опережать горизонты планирования.…
14 дней
Как сделать вашу систему вознаграждения лучшей и создать благоприятную среду для мотивации и развития персонала? Как разработать программы мотивации,…
